ضريبة الدخل الشخصي (IRPF) هي التزام ضريبي أو حجب ينطبق على الدخل الاقتصادي الناتج عن العمل. هذه الاستقطاعات، التي يتم إجراؤها على كشوف المرتبات، لا تمثل دفع الضريبة النهائية، بل هي سلفة يتم تعديلها بمجرد أن يقدم دافع الضرائب إقراره الضريبي على الدخل في نهاية السنة المالية. وقد تم تحديد الضريبة في المادة 17 من القانون 35/2006 بشكل تصاعدي، أي أنه كلما زاد الدخل كلما زاد الاستقطاع المطبق.
في هذا الترتيب، هناك مواقف لا تطبق فيها وكالة الضرائب خصومات ضريبة الدخل الشخصي على بعض العمال. ويعتمد ذلك على الدخل السنوي والظروف الشخصية والعائلية لكل مكلف، الاستثناءات التي نظمتها المادة 81 من المرسوم الملكي رقم 439/2007. وهناك يتم وضع حدود للعمال المعفيين من اقتطاع رواتبهم.
تجدر الإشارة إلى أن أكبر حزمة إغاثة مالية على الإطلاق وصلت مؤخرًا في عام 2022 في مواجهة الأزمة الاقتصادية الناجمة عن الحرب في أوكرانيا. ومع ذلك، قامت وزارة الخزانة هذا العام برفع وتحديث الحد الأدنى للإعفاء من ضريبة الدخل.
من هم العمال المعفيون من دفع ضريبة الدخل الشخصي في عام 2024؟
بالنسبة لعام 2024، قامت وزارة المالية، بتوجيه من ماريا خيسوس مونتيرو، برفع الحد الأدنى المعفى من ضريبة الدخل الشخصي إلى 15876 يورو سنويًا، بما يتماشى مع الحد الأدنى للرواتب المهنية (SMI). ويعني هذا الإجراء، الذي ينظمه المرسوم الملكي رقم 142/2024، الصادر في 6 فبراير/شباط، أن العمال الذين يحصلون على هذا الراتب أو أقل لن يخضعوا لاستقطاع ضريبة الدخل الشخصي من رواتبهم.
ووفقا لموقع لا مونكلوا، فإن تأثير هذا الإجراء سيفيد حوالي 5.2 مليون من دافعي الضرائب، بما في ذلك العمال بعقود مؤقتة أو بدوام جزئي، وكذلك المتقاعدين. ويبلغ إجمالي المدخرات المتوقعة لدافعي الضرائب 1385 مليون يورو هذا العام، وهو ما يمثل اغاثة كبيرة لاقتصادات الأسر الأكثر ضعفا.
والحقيقة المهمة الأخرى هي أن وزارة الخزانة تنص على أن اقتطاعات ضريبة الدخل الشخصي لن يتم تطبيقها على
دافعي الضرائب الذين لا يتجاوز دخل عملهم حدودًا سنوية معينة، والتي تعتمد على الوضع الشخصي للعامل، مثل حالته الاجتماعية أو عدد الأطفال أو أحفاده.
- دافعو الضرائب غير المتزوجين أو الأرامل أو المطلقين أو المنفصلين قانونيًا: إذا كان لدى العامل طفل، فسيتم إعفاؤهم من الاقتطاع الضريبي إذا كان دخلهم السنوي لا يتجاوز 17,644 يورو. إذا كان لديك طفلان أو أكثر، يرتفع الحد إلى 18694 يورو.
- دافعو الضرائب الذين لا يحصل زوجهم على دخل يزيد عن 1500 يورو سنويًا: إذا كان لدى العامل طفل ولم يكن لزوجته دخل كبير، فلن يتم تطبيق أي اقتطاع إذا كان دخل دافع الضرائب لا يتجاوز 18130 يورو. وفي حالة وجود طفلين أو أكثر، يرتفع الحد الأقصى إلى 19262 يورو. إذا لم يكن لديك أي أطفال، فسيتم تخفيض الحد إلى 17197.
- حالات أخرى: بالنسبة لأولئك الذين لا يندرجون في الفئات السابقة، مثل العمال غير المتزوجين بدون أطفال، فإن حد الإعفاء هو 15876 يورو سنويا، و16342 يورو إذا كان لديهم طفل واحد و16867 يورو إذا كان لديهم طفلان أو أكثر.
الفئات الأخرى المعفية في المادة 7 من قانون ضريبة الدخل الشخصي
تحدد المادة 7 من القانون رقم 35/2006 بشأن ضريبة الدخل الشخصي (IRPF) سلسلة من الدخل المعفى من الضريبة على هذه الضريبة خارج كشوف المرتبات. يشمل الدخل المعفى الرئيسي مكافأة نهاية الخدمة، واستحقاقات العجز الدائم أو العجز الشديد المعترف به من قبل الضمان الاجتماعي، ومعاشات العجز للفئات السلبية.
كما يستثنى من ذلك المنح الدراسية للدراسات أو الأبحاث، والتعويض عن الإصابات الشخصية الناجمة عن الحوادث أو المسؤولية المدنية، والتعويض عن أعمال الإرهاب أو الحرب. بالإضافة إلى ذلك، منذ عام 2018، أصبحت
استحقاقات الأمومة والأبوة معفاة أيضًا من ضريبة الدخل الشخصي، وهو إجراء يسعى إلى دعم الأسر في لحظات مهمة في عملهم وحياتهم الشخصية.
أخيرًا، يشمل الدخل المعفي الآخر التعويض عن نقل الموظفين، وإعانات البطالة في دفعة واحدة عند استخدامها لبدء نشاط اقتصادي، والمكافأة المتلقاة عن العمل المنجز في الخارج، بحد أقصى 60.100 يورو سنويًا ، وإعانات اليتامى. والمساعدة للأشخاص ذوي الإعاقة، والمساعدات العامة الممنوحة لحالات الطوارئ أو الكوارث، والجوائز الأدبية أو العلمية المرموقة معفاة أيضًا من الضرائب.
متى يتم إعفائي من دفع ضريبة الدخل الشخصي على كشوف المرتبات؟
في بعض الحالات، حتى لو تم إعفاء العامل من الاستقطاع وفقًا للحدود المذكورة أعلاه، فقد يحدث أن يتم تطبيق الاستقطاعات بشكل غير صحيح على كشوف المرتبات. إذا حدث هذا، فإن العامل سوف يقدم أموالاً أكثر من اللازم إلى الخزانة. ومع ذلك، فإن هذا لا يعني خسارة، لأنه عند تقديم إقرار ضريبة الدخل، ستقوم الخزانة بتعديل المبلغ المقابل فعليًا وإعادة الفائض المحتجز.
على الرغم من استرداد الأموال، فمن المستحسن مراجعة كشوف المرتبات، وإذا تم الكشف عن عمليات حجب غير صحيحة، قم بالتشاور مع الشركة أو مستشار الضرائب لتصحيح الوضع. وبهذه الطريقة، يمكن تجنب الاستقطاع غير الضروري وتحسين السيولة الشهرية للعامل.
المصدر: وزارة الخزانة / إسبانيا بالعربي.
