اخبار اسبانيا بالعربي – كان هناك نشاط مستمر في مجال العملات المشفرة في إسبانيا خلال السنوات الماضية. ومع ذلك، وكما يحدث عادةً، فإن الحكومات واللوائح هي خطوات عديدة وراء السوق. في هذا المقال، سنقوم بتوضيح جميع استفساراتك المتعلقة بالضرائب فيما يتعلق بهذا العمل النابض بالحياة الذي تمثله العملات المشفرة.
ما هي العملات المشفرة؟
العملة المشفرة هي عملة افتراضية تسمح لمستخدميها بشراء الأشياء والدفع مقابل الخدمات مع الشركات التي تقبل الدفع بعملات افتراضية.
العملات المشفرة هي وسيلة رقمية للتبادل. كونها بيتكوين هي أول عملة مشفرة بدأت في العمل في عام 2009. ومنذ ذلك الحين، ظهرت أكثر من 2000 عملة افتراضية بخصائص وبروتوكولات مختلفة.
ومع ذلك، فإن الغالبية العظمى من المستخدمين يستخدمونها كوسيلة للاستثمار أو المضاربة، وليس كوسيلة رقمية للتبادل.
بعض خصائص العملة المشفرة
- اللامركزية لا يسيطر عليها أي بنك.
- يتم التحكم فيها من خلال بروتوكول بلوكتشين، وهي قاعدة بيانات للمعاملات المالية التي يتم تنفيذها.
- عملات آمنة للغاية، على وجه التحديد بسبب تقنية بلوكشين.
- تقليل تكلفة المعاملات حيث لا يوجد وسطاء مثل البنوك.
- تسهيل سرعة المدفوعات حيث يتم إجراؤها في بضع دقائق.
- تعتمد قيمة العملات المشفرة على عمليات الشراء والبيع المبرمجة من قبل الأشخاص الذين يرغبون في شراء أو بيع هذه العملات الافتراضية.
اللوائح الأوروبية المتعلقة بالعملات المشفرة
ينظر الكثيرون إلى العملات المشفرة على أنها المستقبل عندما لا تتحكم البنوك في تدفق رأس المال. على الرغم من وجود عدد قليل نسبيًا من اللوائح في أوروبا حيث يستمر سوق العملات المشفرة في الاستفادة من هذا الوضع. في ضوء ذلك، شكلت العديد من الدول تحالفًا لتنظيم أعمال التشفير. على هذا النحو، أنشأت إسبانيا مع فرنسا ومالطا وإيطاليا والبرتغال واليونان وقبرص تحالف يهدف إلى تركيز الجهود المتعلقة بالعملات المشفرة وإحضار استراتيجية واحدة قوية.
العملات المشفرة وضريبة الدخل الشخصي في إسبانيا
ستعتمد الضرائب المفروضة على العمليات على النشاط الذي يقوم به دافع الضرائب بالعملات المشفرة.
التجار
التاجر هو الشخص الذي يكتسب العملات المشفرة ويدفع مقابلها بأمواله.
منصات الإنترنت تسهل اقتناء الممتلكات. الاستحواذ لا ينتج عنه أي عائد يمكن فرض ضرائب عليه.
ينتظر المستثمر ببساطة زيادة قيمة السهم ليبيع ويكسب عائدًا.
يولد الفرق بين القيمة التي تم الحصول عليها من العملات المشفرة والقيمة التي يتم بيعها بها مكسبًا أو خسارة رأسمالية يجب الإعلان عنها.
في إسبانيا، سيتم تضمين مكاسب رأس المال في قاعدة ادخار ضريبة الدخل الشخصي وستتراوح النسبة المئوية التي سيتم تطبيقها بين 19٪ و 26٪.
معدلات ضريبة الدخل الشخصي لمتداولي العملات المشفرة
- سيتم فرض ضريبة على أول 6.000 يورو من مكاسب رأس المال بنسبة 19٪.
- بعد 44.000 يورو بنسبة 21٪.
- بعد 150.000 يورو سيتم فرض ضريبة بنسبة 23٪
- أكثر من 200.000 يورو من أرباح رأس المال، سيكون معدل الضريبة 26٪.
من ناحية أخرى، إذا تعرض المتداول لخسارة رأسمالية، فيمكن تعويضها بالمكاسب. في حالة تجاوز الخسائر المكاسب يمكن تعويض الخسائر غير المتعادلة في إقرارات السنوات الأربع التالية بحد أقصى 25٪ من مكاسب كل السنوات التالية.
لذلك، من الممارسات الشائعة أنه إذا كنت تخطط لتحقيق مكاسب رأسمالية كبيرة من بيع عملات البيتكوين أو أي عملة مشفرة أخرى، فإنك تبيع أصلًا بخسارة لتقليل الضرائب الإجمالية .
التعليمات
أبيع ولكن لا أخرج المال من المحفظة الافتراضية، هل يجب علي دفع الضرائب؟
إذا لم تقم بتحصيل الأموال الافتراضية، فمن وجهة نظر ضريبية، لن يكون لهذه العملات أي قيمة حقيقية حتى يتم تحويلها إلى العملة الوطنية، أي اليورو. هذا يعني أنه إذا لم تقم بتحويل عملات البيتكوين/ أو العملات المشفرة إلى اليورو، فلن تضطر إلى دفع ضريبة الدخل عليها.
هل يجب على منصات التداول تطبيق الاستقطاع على مكاسب رأس المال هذه؟
من الناحية العملية، يجب أن تحجب منصات التداول والمحافظ الافتراضية ضريبة استقطاع بنسبة 19٪ على الأرباح التي يتم الحصول عليها عن طريق بيع العملات المشفرة، على الرغم من أن العديد منها لا يفعل ذلك. ومع ذلك، هذا لا يعني أن الأرباح لا تخضع للضرائب، فقط أن المبالغ المقتطعة لن يتم دفعها إلى سلطات الضرائب الإسبانية.
ماذا لو تم استبدال عملة بيتكوين أو عملة مشفرة أخرى بعملة افتراضية أخرى؟
في هذه الحالة، نظرًا لوجود تغيير في أصولك، فسيتعين عليك دفع ضرائب إذا كان هناك مكاسب رأسمالية، حيث كانت هناك عمليتان: بيع أول عملة مشفرة واكتساب عملة مشفرة جديدة.
يجب مراعاة القيمة التي تم عندها الحصول على أول عملة افتراضية وقيمة بيع تلك العملة قبل الحصول على العملة التالية من أجل معرفة مكاسب رأس المال المتولدة.
سيتم فرض ضريبة على هذا الاختلاف الناتج كأرباح رأسمالية، كما هو موضح أعلاه.
الحصول على عوائد الفوائد المدفوعة من منصات الإنترنت.
تدفع بعض المنصات عبر الإنترنت التي يتم فيها إيداع العملات المشفرة فوائد للمشتري.
سيتم اعتبار هذه الفائدة في ضريبة الدخل الشخصي كدخل مدخرات، وعلى هذا النحو، سيتم فرض ضريبة عليها بنفس معدلات الضرائب المذكورة أعلاه.
العوائد من تعدين العملات المشفرة.
تعدين العملات المشفرة هو النشاط الذي يتم تنفيذه عندما يتم استخدام جهاز كمبيوتر معين (أو العديد منها!) للتحقق من صحة معاملات بلوكشين ومعالجتها مقابل مكافأة في العملات المشفرة.
لأغراض ضريبة الدخل الشخصي، يعتبر تعدين العملة المشفرة نشاطًا اقتصاديًا وسيتم تضمين الدخل الذي تم الحصول عليه في القاعدة العامة الخاضعة للضريبة، ويخضع لمعدل الضريبة التصاعدية المقابل.
نظرًا لأنه يعتبر نشاطًا اقتصاديًا، فسيتعين على الشخص الذي يقوم بالتعدين في العملات المشفرة دفع ضرائب على الأرباح التي تم الحصول عليها من هذا النشاط، مما يعني أنه سيكون قادرًا على خصم النفقات المرتبطة بهذا النشاط.
لتنفيذ هذا النشاط، يجب استيفاء سلسلة من المتطلبات الرسمية، مثل:
- التسجيل أمام سلطات الضرائب الإسبانية في فريق الخبراء المشترك بين الولايات المتحدة والنموذج 036 أو 037.
- التسجيل أمام سلطات الضمان الاجتماعي الإسبانية في RETA.
- إيداع النماذج الفصلية للدفع في حساب ضريبة الدخل الشخصي وملخصها السنوي.
- التسجيل في سجل مشغلي المجتمع الداخلي (ROI) وتقديم الملفات في النماذج الفصلية المقابلة على العمليات داخل المجتمع.
- تقديم النموذج الإعلامي السنوي عن العمليات مع أطراف ثالثة.
الحصول على عوائد العمل كوسيط أو صندوق استثمار.
في هذه الحالة، يتلقى الفرد أموالًا من أفراد آخرين لاستثمارها ويتلقى عمولة مقابل ذلك.
فيما يتعلق بضريبة الدخل الشخصي الإسبانية، فإن الدخل المتصور من هذا النشاط ناتج عن النشاط الاقتصادي، وبالتالي، سيخضع لمعدل الضريبة التصاعدية المقابل على الدخل العام.
لتنفيذ هذا النشاط، يجب استيفاء نفس المتطلبات الشكلية المذكورة أعلاه.
فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، يمكن اعتبار أن الإعفاء من وساطة الخدمات المالية ينطبق إذا تم استيفاء متطلبات معينة، مثل:
- يجب على الوسيط ربط المستثمرين بالجهة لتوقيع العقود.
- سيكون للوسيط القدرة على التفاوض وتقديم المشورة نيابة عن المستثمر.
- يجب أن يكون الوسيط نشطًا في جذب العملاء.
العملات المشفرة وضريبة الثروة
كما تعلم، توجد في مناطق معينة من إسبانيا ضريبة الثروة، والتي ستفرض ضرائب على صافي ثروتك في جميع أنحاء العالم. في مدريد، لا توجد ضريبة ثروة، ولكن المناطق الأخرى لديها حدود معينة يتعين عليك فوقها دفع ضريبة الثروة (على سبيل المثال، في كاتالونيا، تبلغ 500.000 يورو ، وفي مجتمع فالنسيا تبلغ 600.000 يورو وفي الأندلس 700.000 يورو) .
إذا كان لدى الفرد عملات معماة، فيجب أخذها في الاعتبار عند تحديد قيمة ثروة ذلك الشخص.
لتحديد قيمة العملات المشفرة التي سيتم الإعلان عنها في ضريبة الثروة، يجب الإعلان عن القيمة اعتبارًا من 31 ديسمبر من السنة الضريبية الجارية.
العملات المشفرة وأصول الإعلان الإعلامي في الخارج
قبل المضي قدمًا، يرجى ملاحظة أنه في النموذج الإعلامي لعام 2020 بشأن السلع والأصول في الخارج، نموذج 720، يجب عدم الإبلاغ عن العملات المشفرة .
المستقبل المحتمل لإعلانات العملات المشفرة في إسبانيا
نظرًا للحاجة إلى التحكم في الأنشطة التي ذكرناها أعلاه والتي يتم تنفيذها باستخدام العملات المشفرة، تمت الموافقة في أكتوبر 2020 على قانون تدابير منع الاحتيال الضريبي ومكافحته، ومن المرجح أن يدخل حيز التنفيذ خلال الربع الأول من عام 2021.
متطلبات إضافية
- سيتعين على منصات التبادل التي تحتفظ بالعملات المشفرة الإبلاغ عن الأرصدة التي يحتفظ بها حاملو العملات المشفرة والعمليات التي يتم إجراؤها معهم (الاستحواذ، والنقل، والتبادل، والتحويل، والتحصيل، والدفع).
- يجب تضمين العملات المشفرة في النموذج الإعلامي للسلع والأصول في الخارج (نموذج 720).
كما تعلم بالفعل، سينشأ الالتزام بالإعلان عن هذه العملات المشفرة إذا تجاوزت قيمتها الإجمالية 50000 يورو. يمكن أن تكون عقوبات عدم تقديم نموذج 720 شديدة، حيث يمكن أن تصل إلى 10000 يورو وستكون هناك عقوبة أيضًا في إقرارات ضريبة الدخل الشخصية التي يمكن أن تصل إلى 150 ٪ من الدخل غير المصرح به.
المصدر: منصة لوكسيدي/ موقع اسبانيا بالعربي
